财务人必须要掌握的公式-宁波用友

很多人说拿到一份财务报表不知道该怎么分析,从哪些方面分析,用什么方法。财务分析的一般方法主要有趋势分析法、比率分析法及因素分析法。主要从企业偿债能力、营运能力和盈利能力等方面分析。下面就用一张图,让你看懂财务报表分析。


1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。


2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。


3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。


7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。


8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%


9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%


10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%


11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%


12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%


13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%


14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%


16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%


17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%


18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%


19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率


23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%


24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%


25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%


26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%


27、 销售收现比=销售收现/销售额


28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金


29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%


30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%


31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%


32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%


33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额


34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额


销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让


35、 存货周转率=销售成本/平均存货


36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率


37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额


38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数


39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额


40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率


41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出


42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

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